一、概念及其构成
　　金融凭证诈骗罪，是指使用(yòng)伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他(tā)银行结算凭证，骗取他(tā)人财物(wù)，数额较大的行為(wèi)。
　　（一）客體(tǐ)要件
　　本罪所侵害的客體(tǐ)是复杂客體(tǐ)。既侵犯了國(guó)家有(yǒu)关金融凭证的管理(lǐ)制度，同时又(yòu)对公私财产的所有(yǒu)权造成损害。从广义上来说，汇票、本票、支票都属于银行的结算凭证，与委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他(tā)银行结算凭证等金融凭证具有(yǒu)相同的性质。但作為(wèi)本罪行為(wèi)对象的金融凭证，则仅是指委托收款凭证、汇款凭证及银行存单。如果使用(yòng)伪造的、变造的汇票、本票、支票进行诈骗，构成犯罪的，不构成本罪、而应是票据诈骗罪。
　　所谓委托收款凭证，是指收款人委托银行向付款人收取款项所提供的凭据与证明。利用(yòng)委托收款的方式进行银行结算，其必以收款人向其开户银行填写委托收款的凭证，并提供收款依据為(wèi)前提。收款的依据一般有(yǒu)经济合同、各项劳務(wù)费用(yòng)的收费单据、各项代办业務(wù)的手续费凭证等证明。委托收款凭证根据其方式的不同可(kě)分(fēn)為(wèi)邮寄和電(diàn)报划回两种情况，具體(tǐ)采用(yòng)哪种，则由收款人自己加以选择，在付款期满后，银行即将应付的款项划转到收款人的帐户上。所谓汇款凭证，是指汇款人委托银行将款项汇给外地收款人时所提供的凭据和证明。按照银行传递凭证的方式不同，可(kě)分(fēn)為(wèi)信汇和電(diàn)汇两种方式。前者即信汇方式、是指委托银行以邮寄的方法划转款项；后者即電(diàn)汇，则是指委托银行采用(yòng)電(diàn)报的方式划转款项。
　　所谓银行存单、作為(wèi)一种银行结算凭证，亦是一种信用(yòng)凭证。它是由客户即存款人向银行交存款项、办理(lǐ)开户后，由银行签发的载有(yǒu)户名、帐号、存款金额、存期、存入日、到期日、利率等内容的一种银行到期绝对付款的结算凭据和证明。存款人凭其可(kě)以办理(lǐ)存款的取存，银行则凭其办理(lǐ)收付款项，次数较少，是具有(yǒu)相对固定性的储蓄业務(wù)，如一次性的整存整取、定活两便的储蓄存款等就是凭银行存单予以结算。
　　（二）客观要件
　　本罪在客观方面表现為(wèi)使用(yòng)伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他(tā)银行结算凭证，进行诈骗活动，数额较大的行為(wèi)。
　　所谓伪造，是指仿照真实的金融凭证形式的图样、格式、颜色等特征擅自通过印刷、复印、描绘、复制等方法非法制造金融凭证或者在真实的空白金融凭证上作虚假的记载的行為(wèi)。所谓变造，则是指在真实的金融凭证的基础上或者以真实的金融凭证為(wèi)基本材料，通过挖补、剪贴、粘接、涂改、覆盖等方法，非法改变其主要内容的行為(wèi)，如改变确定的金融、有(yǒu)效日期等。所谓伪造、变造的金融凭证，就是已经过伪造手段产生或变造手段加以改变的虚假金融凭证。
　　所谓使用(yòng)，在这里是指将伪造或变造的金融凭证谎称、冒充為(wèi)真实的金融凭证，用(yòng)之骗取他(tā)人财物(wù)的行為(wèi)。是否实施了使用(yòng)之行為(wèi)，是构成本罪与非罪、此罪与彼罪的重要界限。行為(wèi)人如果仅有(yǒu)伪造、变造金融凭证的行為(wèi)，但没有(yǒu)使用(yòng)的，则只构成伪造、变造金融票证罪。如果既有(yǒu)伪造、变造金融凭证的行為(wèi)，又(yòu)用(yòng)之骗取了他(tā)人财物(wù)的，这时，伪造、变造的行為(wèi)实属本罪的手段牵连行為(wèi)，对此应择一重罪定罪科(kē)刑。
　　应当指出，进行金融凭证诈骗活动，只有(yǒu)达到了数额较大的起点标准，才能(néng)构成本罪。杏则，如果没有(yǒu)达到数额较大的最低起点，即使有(yǒu)使用(yòng)金融凭证进行诈骗的行為(wèi)，也不能(néng)构成本罪。对于数额较大，不能(néng)仅仅理(lǐ)解為(wèi)行為(wèi)人在客观上已实际骗取的数额，其应当结合行為(wèi)人的主观企图或在客观上可(kě)能(néng)骗取的数额加以全面分(fēn)析而认定。可(kě)能(néng)达到数额较大，但由于意志(zhì)以外的原因而没有(yǒu)得逞，构成犯罪的，应以金融凭证诈骗罪的未遂论处。所谓数额较大，参照《解释》，是指个人诈骗数额达到5万元以上，单位使用(yòng)金融凭证诈骗达到10万元以上。
　　（三）主體(tǐ)要件
　　本罪的主體(tǐ)為(wèi)一般主體(tǐ)，既包括个人，亦包括单位。银行或其他(tā)金融机构的工作人员与金融凭证诈骗的犯罪分(fēn)子串通，即在实施金融凭证诈骗的前后过程中，相互暗中勾结、共同策划、商(shāng)量对策、充当内应，為(wèi)诈骗犯罪分(fēn)子提供诈骗帮助的，应以金融凭证诈骗共犯论处。这是因為(wèi)，进行金融凭证诈骗活动实现其非法骗取他(tā)人财物(wù)的意图，往往离不开银行或其他(tā)金融机构的内部工作人员利用(yòng)职務(wù)上的便利為(wèi)犯罪分(fēn)子提供企业信号、联行行号及密押等信息。还应注意的是，对于银行等金融机构的工作人员的上述行為(wèi)不能(néng)一概而以金融凭证诈骗共犯而论。例如，因自己的利用(yòng)职務(wù)之便的主要行為(wèi)，造成了本单位的经济损失的，此时应当按照贪污罪或职務(wù)侵占罪定性。只有(yǒu)因其帮助行為(wèi)在造成了除自己所在金融机构以外的其他(tā)金融机构的经济损失的，以及不是金融机构工作人员為(wèi)主利用(yòng)职務(wù)之便而侵吞、诈骗的，才以本罪共犯处罚。但无论以何罪处罚，都应从重处罚。如果在进行此种犯罪的过程中还有(yǒu)其他(tā)犯罪行為(wèi)如受贿的，则按牵连犯从重处罚。
　　（四）主观要件
　　本罪在主观方面必须出于故意，过失不能(néng)构成本罪。行為(wèi)人对所使用(yòng)的伪造、变造的金融凭证必须表现出明知。如对伪造、变造的金融凭证不表现為(wèi)明知，即不知道所使用(yòng)的金融凭证是伪造或变造的，则不构成本罪。行為(wèi)人如果是在不知道的情况下使用(yòng)的，如持有(yǒu)金融凭证的人所持有(yǒu)的金融凭证是其前手诈骗、盗窃、抢劫、抢夺而来自己却不知情的；或者受人委托使用(yòng)委托人提供的本身是冒用(yòng)的金融凭证的、自己完全不知情的，就因為(wèi)不是出于故意而不构成本罪。
　　对于犯罪的目的，本罪要求出于非法占有(yǒu)之目的。杏则，如无非法占有(yǒu)的目的，即使出于故意也不可(kě)能(néng)构成本罪。不过，行為(wèi)人明知自己所使用(yòng)的属于伪造、变造的金融凭证，仍决意使用(yòng)，其非法占有(yǒu)的目的不言而喻。
　　二、认定
　　1、本罪与诈骗罪的界限
　　本罪与诈骗罪，两者之间存在着法条竞合关系。行為(wèi)人以金融凭证进行诈骗属于诈骗罪的一种表现形式，前者即本罪為(wèi)特别法条，后者即诈骗罪為(wèi)一般法条。根据法条竞合适用(yòng)的原则，除有(yǒu)特别规定的除外，应依特别法条在这里即為(wèi)本罪定罪量刑。
　　2、本罪与伪造、变造金融票证罪的界限
　　行為(wèi)人伪造或变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他(tā)银行结算凭证又(yòu)用(yòng)之骗取财物(wù)的、属于手段牵连行為(wèi)，根据牵连犯的处理(lǐ)原则应择一重罪进行处罚。
　　三、处罚
　　l、犯本罪的，处5年以下有(yǒu)期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处5年以上l0年以下有(yǒu)期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。所谓情节严重，是指诈骗数额巨大或者具有(yǒu)其他(tā)严重情节。所谓数额巨大，根据有(yǒu)关司法解释的规定，是指个人诈骗数额达5万元以上，单位诈骗金额达30万元以上。至于其他(tā)严重情节，一般是指进行金融凭证诈骗集团的首要分(fēn)子；多(duō)次进行金融凭证诈骗、恶习不改的；因其诈骗造成受害人巨大经济损失的；金融凭证诈骗款项用(yòng)于其他(tā)违法犯罪活动的；等等。
　　2、犯本罪，情节特别严重的，处l0年以上有(yǒu)期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。所谓情节特别严重，是指诈骗数额特别自大或者具有(yǒu)其他(tā)特别严重情节。个人诈骗数额达到10元以上，单位诈骗达到l00万元以上的，根据有(yǒu)关司法解释的规定，即可(kě)认定為(wèi)数额特别巨大。至于其他(tā)特别严重情节，主要是指以金融凭证诈骗為(wèi)常业的，因其诈骗造成他(tā)人特别巨大经济损失的，属于惯犯、累犯或多(duō)次作案的，具有(yǒu)多(duō)个严重情节的，等等。
　　3、犯本罪，数额特别巨大并且给國(guó)家和人民(mín)利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
　　根据本法第200条规定，单位犯本罪的，判处罚金；对其直接负责的主管人员和其他(tā)直接责任人员、处5年以下有(yǒu)期徒刑或者拘役；数额巨大或者有(yǒu)其他(tā)严重情节的，处5年以上10年以下有(yǒu)期徒刑；数额特别巨大或者有(yǒu)其他(tā)恃别严重情节的，处10年以上有(yǒu)期徒刑或者无期徒刑。

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